财政部


关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知

财金[2011]59号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），有关金融企业：

　　为进一步贯彻落实《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部令第47号，以下简称《办法》），加强和规范金融企业国有资产评估监督管理工作，现就有关问题通知如下：

　　一、关于评估范围的确定问题

　　（一）金融企业出现《办法》第六条所述的经济行为时，应按下列要求确定评估范围：

　　1.整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或产权转让的，应对企业进行整体资产评估。

　　2.对子公司增资扩股时，因吸收新股东入股或企业原股东未按照原有出资比例追加投资等，造成原国有股东股权比例发生变化的，需要对子公司进行整体资产评估。以非货币性资产增资或出资的，还应对非货币性资产进行评估。

　　3.接受非国有单位以非货币性资产出资的，应对接受非国有资产的企业进行整体资产评估，还应对非货币性资产进行评估。

　　4.以债权转股权方式进行债务重组的，应对拟转股的企业进行整体资产评估。

　　5.收购非国有单位股权的，应对被收购企业进行整体资产评估。以非货币性资产收购的，还应对非货币性资产进行评估。

　　6.以非货币性资产对外进行长期股权投资，接受非货币性资产抵押或质押，以及以非货币性资产抵债或者接受抵债的，应对非货币性资产进行评估。

　　7.收购非国有单位非股权类资产，处置不良资产，确定涉讼资产价值，或进行资产转让、置换和拍卖的，应对所涉及的资产进行评估。

　　8.法律、行政法规规定的应当进行评估的其他情形，评估范围的确定应视具体情形而定。

　　（二）中央直接管理的金融企业与其下属的独资企业之间，或者其下属独资企业之间的合并，以及资产或者产权置换、转让和无偿划转的，未造成国有股权比例发生变动的，对相关的资产可以不进行评估。

　　二、关于评估项目的委托问题

　　金融企业出现《办法》第六条所述整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，非上市金融企业国有股东股权比例发生变动，产权转让，债务重组，接受非国有单位以非货币性资产出资等经济行为时，涉及的评估对象属于金融企业出资人权利的，应由国有出资人直接委托，或书面授权金融企业作为评估委托方。

　　中央直接管理的金融企业在出现上述经济行为时，应向国有出资人书面申请授权其选聘评估机构开展相关资产评估工作，国有出资人根据实际情况进行批复。

　　金融企业出现《办法》第六条所述以非货币性资产对外出资，资产转让、置换、拍卖，债权转股权，接受非货币性资产抵押或质押，处置不良资产，以非货币资产抵债或接受抵债，收购非国有单位资产，确定诉讼资产价值等经济行为时，涉及的评估对象属于金融企业法人财产权或者金融企业接受非国有资产的，资产评估应由金融企业委托。

　　三、关于核准（备案）申请需报送的经济行为批准文件

　　（一）《办法》第十四条规定的核准申请应报送的经济行为批准文件，为各级人民政府批准金融企业进行改组改制、拟在境内（外）上市、以非货币性资产与外商合资合作或其他涉及国有资产产权比例变动经济行为事项时的审批文件，或财政部门依照本级人民政府审批文件出具的、同意金融企业开展相应资产评估事项的批准文件。

　　中央直接管理的金融企业需报送的经济行为批准文件，为国务院批准同意的重组改制等相关经济行为审批文件，或财政部根据国务院审批文件出具的、同意其开展相应资产评估事项的批准文件。

　　（二）《办法》第二十条规定的备案申请应报送的经济行为批准文件分为：

　　1.已经设立股东（大）会、董事会的，根据《中华人民共和国公司法》和公司章程的相关规定，经济行为批准文件为董事会或股东（大）会决议；或按照股东（大）会、董事会对管理层的授权，由管理层在授权范围内，根据决策议事机制，对经济行为审议同意后形成的文件。对按规定需报财政部门批准的事项，经济行为批准文件为财政部门的审批文件。

　　2.尚未设立股东（大）会、董事会的，根据财务和资产管理制度的有关规定，经济行为批准文件为财政部门的批复文件；或者按规定的内部决策议事机制，经总经理（行长、总裁、党委）办公会以及其他内部审核部门审议同意后形成的文件。

　　四、关于评估备案的管理权限问题

　　根据《办法》第十八条规定，中央直接管理的金融企业需报财政部备案的资产评估项目包括：中央直接管理的金融企业资产评估项目；其一级子公司、省级分公司或分行、金融资产管理公司办事处账面资产总额大于或者等于5000万元人民币的资产评估项目。

　　因开展信贷、担保等正常经营业务涉及抵（质）押资产、抵债资产、诉讼资产价值确认以及固定资产等非股权类资产收购处置的评估项目，备案工作由中央直接管理的金融企业负责。

　　五、关于核准（备案）申请的报送期限

　　根据《办法》第十三条的规定，中央直接管理的金融企业的资产评估项目核准申请应在评估基准日起8个月内、相应经济行为实际发生前，向财政部提出；因经济行为文件未能批复等原因造成未在规定期限内报送申请的，应至少在评估结果使用有效期截止日之前20个工作日提出申请，逾期财政部不予受理。

　　根据《办法》第十九条的规定，中央直接管理的金融企业的资产评估项目备案申请应在评估基准日起9个月内、相应经济行为实际发生前，向财政部提出。对经济行为已实际发生、相关交易手续已经完成的，财政部不予受理。

　　六、关于评估项目核准（备案）表的填报问题

　　金融企业应根据被评估企业的性质，选择资产评估项目核准（备案）表进行填报。其中，基金管理公司应填报《证券公司评估结果表》，金融控股公司等其他非银行、证券、保险、担保类企业应填报《其他企业类评估结果表》。资产评估项目核准（备案）表应采用A3纸张双面打印。　　

　　七、关于评估结论的使用问题

　　评估结论的使用必须与所对应的经济行为保持一致。在金融企业改制过程中，改制设立股份有限公司的评估结论仅适用于设立股份有限公司的工商登记注册，不得用于引入战略投资者和首次公开发行上市。

　　金融企业发生《办法》第七条所称同类型经济行为需要再次使用评估结论时，可不再申请备案，但应确认评估结论仍在有效使用期内，且与评估基准日时相比，未出现因资产状态、使用方式、市场环境以及评估假设等发生显著变化，导致资产价值发生重大变化的情况。

　　八、关于评估机构的选聘问题

　　金融企业选聘资产评估机构应当遵循公平、公开、公正和诚实信用的原则。在相关选聘管理办法出台前，具体选聘和决策程序参照《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》（财金[2010]169号）有关规定执行。

　　拟选聘的资产评估机构应当具有固定的工作场所，组织机构健全，内部管理和控制制度较为完善并且执行有效；遵守国家有关法律、法规、规章及国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责；遵守执业准则和执业规范，近3年内没有违法、违规或行业自律惩戒记录；具有与评估对象相适应的资质条件、专业人员和专业特长；与资产评估委托方高管层无经济利益关系；未就同一经济行为向金融企业提供会计、审计及财务顾问服务等。

　　九、其他问题

　　《办法》和本通知的适用范围包括：占有国有资产的获得金融业务许可证的企业、金融控股公司、担保公司以及其他金融类企业。中国投资有限责任公司（含中央汇金投资有限责任公司），中国人民银行所属企业，以及金融类企业依法投资于其他非金融类企业的，资产评估监督管理工作比照《办法》和本通知执行。

　　省级财政部门可以依照《办法》和本通知，结合本地区实际情况，制定具体实施细则。

　　

财政部
二○一一年六月十六日



广东省珠海市人民政府


珠海市外商独资企业中方干部管理暂行规定
珠海市人民政府


第一章 总则
第一条 为加强对我市外商独资企业（以下简称独资企业）中方干部的管理，保障独资企业和中方干部的合法权益，根据《广东省外商投资企业中方干部管理规定》及其他有关规定，结合珠海市的实际情况，特制定本暂行规定。
第二条 本暂行规定所称的中方干部，系指应聘到外商独资企业工作的属国家干部（含合同制干部）的中方人员。
第三条 本规定适用于珠海市外商独资企业。
第四条 市人事局和香洲区、斗门县人事局按照其职责范围，负责本暂行规定的实施和监督检查，各级人才交流中心负责有关具体工作。

第二章 招聘与管理
第五条 独资企业根据生产、经营的需要招聘在职干部，应将用人计划报当地人才交流中心。各级人才交流中心应根据独资企业的需要，积极为其推荐人选。独资企业在向人才交流中心呈报计划后，也可自行物色在职干部。
第六条 独资企业聘用中方干部，一般应在市内招聘。若所需的专业技术或经营管理人员市内无法解决，确需到市、县外招聘的，必须符合市政府有关调进条件，并经市、县人事局审核批准和办理有关手续。
第七条 独资企业聘用应届毕业研究生或大、中专毕业生，应向当地人才交流中心申报，由当地人才交流中心与毕业生分配部门协调解决。
第八条 聘用到独资企业工作的中方干部，一律实行聘任合同制，并由所在地人才交流中心办理合同鉴证手续。劳动合同必须符合国家有关法律、法规的规定，其内容应当包括：
（一）生产或工作任务；
（二）试用期限，合同期限；
（三）劳动报酬和保险、福利待遇；
（四）生产、工作条件和劳动保护；
（五）劳动纪律、奖惩、辞退和辞职；
（六）变更和解除合同条件；
（七）违反合同者应当承担的责任；
（八）双方认为需要补充规定的其他事项。
劳动合同一经依法签订，即具有法律效力，双方必须严格执行。变更或解除合同，必须报当地人才交流中心备案。合同期满后，经双方同意，可以续订。续订合同仍须报当地人才交流中心鉴证。
第九条 在独资企业工作的中方干部，在合同终止或解除后，可由当地人才交流中心推荐到其他单位工作；对暂时找不到接收单位的，作待业人员处理，并按《国营企业职工待业保险暂行规定》领取待业救济金。有新单位接收的，按国家干部（合同制干部）介绍到新单位，属于合同期
满或有正当理由解除合同的国家干部（合同制干部），待业在一年以内的，工龄连续计算；待业超过一年的，前后工龄合并计算。
第十条 独资企业对在完成任务、革新生产技术和完善经营管理中做出优异成绩的中方干部，应给予荣誉或物质奖励，并报当地人才交流中心备案，人才交流中心根据其实绩，可选派其参加市、省或国家的先进工作者、劳动模范的评选。
第十一条 符合下列情况之一者，独资企业可以解除合同，辞退中方干部：
（一）试用期内不合格的；
（二）患病或非因公负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作或本企业其他工作的；
（三）因违反劳动纪律，按照合同规定应予辞退的；
（四）企业合法终止经营的。
第十二条 独资企业的中方干部被劳动教养和判刑的，从正式通知之日起聘用合同即自行解除。
第十三条 中方干部有下列情况之一的，企业不得解除合同：
（一）患病或非因公负伤，在规定医疗期内的；
（二）因工伤、职业病，正在医院治疗、疗养或医疗终结后经县以上卫生部门鉴定确认，部分或全部丧失劳动能力的；
（三）在孕期、哺乳期间的；
（四）工作虽有错误，但没有给企业造成重大损失，本人又能认真改正的。
第十四条 独资企业有下列情况之一的，中方干部可以解除合同：
（一）经当地县以上劳动、卫生部门确认，企业的劳动安全卫生条件恶劣，严重危害中方干部安全健康的；
（二）企业不按合同规定支付工资的；
（三）企业不履行合同或者损害中方干部合法权益的；
（四）有其他正当理由的（如参军、经批准自费出国留学、出国定居等）。
第十五条 除第十一条、十二条、十三条、十四条所规定的情况外，独资企业或中方干部要求解除聘用合同，均应提前三个月通知对方，并到当地人才交流中心办理解除合同手续。
第十六条 遣散费。
独资企业按第十一条（二）、（四）项规定辞退中方干部，应付给遣散费。遣散费按工作时间每满一年（未满一年则按比例计算）以最后一个月全月工资的三分之二计算，但最高不得超过辞退前十二个月所得工资总和。
第十七条 依第十四条（一）、（二）、（三）项规定而辞职的，企业应根据其工作年限，发给生活补助费。金额标准与遣散费计算方法相同。
第十八条 设立长期服务基金。
（一）长期服务基金系独资企业和中方干部双方履行聘用合同的一种经济保障形式。
（二）中方干部享受长期服务金的条件：
1．聘用合同期满，不再续聘；
2．年老退休或合同期内死亡而终止合同；
3．按第十一条（二）、（四）项规定被辞退，或依第十四条（一）、（二）、（三）项规定辞退的，被辞退或辞职时在企业服务年资不少于《附表一》中的规定者。
长期服务金的计算方法与遣散费相同。
（三）长期服务基金由企业逐月在中方干部的工资中扣除百分之二、在企业成本中抽出相当于该干部工资的百分之三的金额，拨入人才交流中心。对该款项，人才交流中心必须单独立帐、开户，不能移作他用。
（四）符合本条第（二）项所列的条件，在合同解除或终止时，人才交流中心应一次性将长期服务金支付给中方干部。合同期内干部亡故的，人才交流中心应将该款项直接支付给中方干部的直系亲属。如不符合本条第（二）项所列的条件者，在中方干部辞职或被辞退之日起一个月内，
人才交流中心应将该款项以银行转帐的形式退回企业。
第十九条 独资企业必须为中方干部缴纳待业保险基金和养老保险基金。待业保险基金和养老保险基金的缴纳标准，按本市全民所有制企业固定职工标准执行，并由市、区（县）人才交流中心统一收取后，向有关部门投保。
第二十条 独资企业中方干部的人事关系由市、区（县）人才交流中心代为管理，企业按规定向人才交流中心缴纳综合服务费。
第二十一条 对推荐到独资企业工作的中方干部，就岗前由市、区（县）人才交流中心会同独资企业及有关部门组织进行培训，培训内容包括国家对外开放和涉外经济工作的基本知识，以及有关的业务知识等。
第二十二条 独资企业中方干部出国或赴港澳参加培训、进修或者联系业务的，按有关规定办理审批手续。

第三章 工资及福利待遇
第二十三条 独资企业中方干部的工资水平，由企业董事会根据企业经济效益确定，但不得低于下列标准（以等值人民币外币计）：
（一）高级工程级：每月八百元；
（二）工程师级：每月六百元；
（三）助理工程师级及大学本科毕业生：每月五百元；
（四）技术员级及一般的中方干部：每月四百五十元。
第二十四条 市、区（县）人才交流中心管理的中方干部，在人才交流中心管理期间，国家规定的升、定级工资，由当地人才交流中心为其为理，其工资级别可作为本人今后转移工作单位和享受有关待遇的依据。职称评定亦由当地人才交流中心负责向有关部门申报。
第二十五条 独资企业负责向保险公司投保中方干部的雇主责任险及附加医药费保险。中方干部因公负伤、致残、死亡或患职业病，以及正常的医疗费，由保险公司按规定负责赔偿。
第二十六条 独资企业中方干部（含试用期未满的）患病或非因公负伤，应视其伤病程度，并按其在本单位工作时间长短，给予适当地医疗期，但医疗期一般不超过半年。在独资企业工作满十年以上的，医疗期可适当延长。
第二十七条 设立破产欠薪基金。
（一）企业破产或无法偿还债务，拖欠由人才交流中心派出的中方干部应得的薪酬时，经人才流动争议仲裁委员会调查核实中方干部“欠薪索偿申请”，人才交流中心可在“破产欠薪基金”中垫付中方干部申请前两个月内为独资企业服务应得的欠薪，其最高限额为八百元。该项基金在
企业终止经营、清理过程或中方干部离开该企业后由企业与人才交流中心结算。
（二）“破产欠薪基金”的筹集和管理：企业聘用人才交流中心管理的干部期间，应按每年每人一百元人民币的金额，拨入人才交流中心帐户，作为“破产欠薪基金”专用。对该款项，人才交流中心必须单独立帐，不得移作他用。
第二十八条 独资企业中方干部应执行政府有关计划生育规定。
第二十九条 独资企业应为中方干部提供住房。没有住房的企业可为干部提供无息或低息贷款购房，或发给住房津贴。住房津贴金额计算标准：
住房津贴金额＝（该职级规定住房面积×外资企业公寓房租价）÷2。
外资企业公寓房租价由市房管部门制定。该项津贴，不列入中方薪酬中，由企业按各级干部住房最低标准（见附表二）按月向房屋产权单位划拨，作为修建外资企业公寓基金。
第三十条 中方干部应享受的各类假期，不得少于我国政府的现行规定。

第四章 仲裁
第三十一条 独资企业与受聘的中方干部在履行合同中发生争议，双方应协商解决；协商不成的，由一方或双方向当地人才流动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁不服的，可在接到仲裁决定书之日起十五天内向上一级仲裁机关申请复议或向人民法院起诉。
在解决争议期间，除争议事项外，双方应继续履行合同规定的其他条款。

第五章 附则
第三十二条 本暂行规定由珠海市人事局负责解释。
第三十三条 香港、澳门、台湾的公司、企业和其他经济组织或个人在珠海市独资兴办企业招聘的内地经营管理和专业技术人员的管理，按本规定执行。
第三十四条 流动人员应聘到其他独资企业工作的，参照本规定的有关条款执行。
第三十五条 本暂行规定自颁布之日起施行。
附表一：
企业干部辞职年资
┌───────┬────┐
│干部辞职的年龄│服务年资│
├───────┼────┤
│不足四十一岁 │ 十年 │
│四十一岁 │ 九年 │
│四十二岁 │ 八年 │
│四十三岁 │ 七年 │
│四十四岁 │ 六年 │
│四十五岁以上 │ 五年 │
└───────┴────┘

附表二：
企业干部住房标准
┌─────────┬───────┐
│ 职 级 │住房建筑面积 │
├─────────┼───────┤
│教授级高工 │一百平方米以上│
│大型企业总经理 │ │
├─────────┼───────┤
│高级工程师 │ │
│中型企业总经理 │八十平方米以上│
│大型企业部门主管 │ │
├─────────┼───────┤
│工程师 │ │
│小型企业总经理 │ │
│中型企业部门主管 │七十平方米以上│
│大型企业车间负责人│ │
├─────────┼───────┤
│一般职员 │五十平方米以上│
└─────────┴───────┘



1991年1月2日